Gestoría para autónomos con ecommerce: qué necesitas y cuánto cuesta

El comercio electrónico es, junto a la venta en marketplaces internacionales, una de las actividades donde más fácil es equivocarse con el IVA, precisamente porque no todas las ventas tributan igual. Una gestoría generalista puede llevarte perfectamente la contabilidad de un negocio local, pero un ecommerce necesita algo más específico: entender de qué depende el IVA según el destino del cliente, gestionar la ventanilla única, y saber leer los informes de una plataforma como Amazon o Shopify sin perderse.

Tabla de contenidos

1. Por qué un ecommerce necesita una gestoría distinta
2. Alta y epígrafe: qué declarar desde el principio
3. El laberinto del IVA según el destino del cliente
4. IOSS: importaciones de fuera de la UE
5. Marketplaces: DAC7 y cuándo la plataforma “vende” en tu lugar
6. Recargo de equivalencia: cuándo aplica y cuándo no
7. Qué debe ofrecer una gestoría especializada en ecommerce
8. Cuánto cuesta
9. Cuándo plantearte pasar de autónomo a sociedad
10. Preguntas frecuentes

Por qué un ecommerce necesita una gestoría distinta

El ecommerce es de las actividades donde más se equivoca el IVA, porque no todas las ventas tributan igual: no es lo mismo vender a un particular en España que a un particular en Francia, a una empresa en Alemania, o recibir un pedido desde fuera de la Unión Europea. Un gestor sin experiencia específica en este tipo de negocio puede aplicar un criterio válido para un autónomo de servicios, pero incorrecto para una tienda online.

Alta y epígrafe: qué declarar desde el principio

Vender online de forma habitual se considera comercio minorista: requiere alta de autónomo (modelo 036) y tributación por IRPF como actividad económica (modelo 130 más la Renta), con el epígrafe IAE 665 correspondiente al comercio al por menor por internet. Este es el punto de partida, independientemente de si vendes a través de tu propia tienda (Shopify, WooCommerce, PrestaShop) o de marketplaces como Amazon o Etsy.

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El laberinto del IVA según el destino del cliente

El IVA depende del destino de cada venta: si el cliente está en España, se aplica el IVA español; si es un consumidor de otro país de la UE, se aplica el IVA español hasta que tus ventas a particulares europeos superan los 10.000 euros anuales, momento en el que pasa a aplicarse el IVA del país del cliente a través de la ventanilla única (OSS, modelo 369); si el cliente es una empresa de la UE, es una adquisición o entrega intracomunitaria, con ROI, autorrepercusión en el modelo 303 y modelo 349.

Es importante no confundir el modelo 369 (para OSS) con el modelo 303 (tu IVA doméstico y otras operaciones): se coordinan entre sí, no se sustituyen el uno al otro. Un error habitual es cuadrar los ingresos con los pagos que recibes de la plataforma en lugar de con la facturación y el IVA devengado real, ya que plataformas como Amazon no “pagan IVA”, pagan un neto que no siempre coincide exactamente con lo que debes declarar.

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IOSS: importaciones de fuera de la UE

Para envíos desde fuera de la UE de valor igual o inferior a 150 euros, existe la ventanilla de importación (IOSS), que permite cobrar el IVA al cliente en el momento de la venta y evitar que el paquete quede retenido en la aduana. Si tu modelo de negocio incluye dropshipping o importación directa de proveedores fuera de la UE, este régimen es tan relevante como el OSS para ventas dentro de la Unión.

Marketplaces: DAC7 y cuándo la plataforma “vende” en tu lugar

Vender a través de Amazon, Etsy o plataformas similares añade dos capas normativas que un gestor sin experiencia en marketplaces puede pasar por alto:

• DAC7: obliga a los marketplaces a reportar los datos de sus vendedores a la Agencia Tributaria, lo que significa que si has facturado a través de estas plataformas y no lo has declarado correctamente en tu IRPF, el cruce de datos lo pondrá de manifiesto tarde o temprano. Conviene guardar los informes de IVA que genera la plataforma, ya que son la primera línea de defensa ante cualquier requerimiento de Hacienda.
• La plataforma como “vendedor” a efectos de IVA: en ventas facilitadas por marketplaces, en ciertos supuestos la propia plataforma pasa a ser quien “vende” a efectos de IVA, conforme al artículo 8 bis de la Ley del IVA, lo que cambia quién es responsable de repercutir el impuesto en esa operación concreta.
• Complicaciones adicionales si usas almacenamiento distribuido (Amazon FBA/Pan-EU): si tienes stock almacenado en varios países a través de programas como Pan-EU, el régimen OSS no cubre automáticamente todas las obligaciones: pueden existir obligaciones fiscales locales adicionales en cada país donde se almacena stock, algo que muchas gestorías generalistas no anticipan si no tienen experiencia previa con este tipo de operativa.

Recargo de equivalencia: cuándo aplica y cuándo no

Si vendes productos sin transformarlos (comercio minorista puro, no fabricación ni transformación) y tu actividad encaja en los requisitos del recargo de equivalencia, tu proveedor te repercute el IVA más un recargo (5,2%, 1,4% o 0,5% según el tipo de producto), y a cambio no presentas el modelo 303 por esas ventas, aunque esto no te libra del IRPF: el modelo 130 y la Renta siguen aplicando igual. Este régimen no aplica a todos los ecommerce: quienes fabrican, transforman el producto, o venden mayoritariamente a empresas en lugar de a consumidores finales, quedan fuera de él.

Qué debe ofrecer una gestoría especializada en ecommerce

Antes de contratar, confirma que tu gestoría, generalista o especializada, puede responder con seguridad a estas preguntas:

• ¿Cómo concilias mis informes de ventas de Shopify/Amazon/WooCommerce con la contabilidad, para evitar el error de cuadrar ingresos con pagos netos en lugar de con el IVA devengado real?
• ¿Gestionáis el alta y la presentación en OSS (modelo 369) si supero el umbral de 10.000 euros en ventas a particulares de la UE?
• ¿Sabéis cuándo aplica el IOSS si importo mercancía de fuera de la UE?
• ¿Tenéis experiencia con las reglas de marketplaces (DAC7, la plataforma como “vendedor” en ciertos supuestos)?
• Si uso Amazon FBA con stock en varios países, ¿sabéis identificar si tengo obligaciones fiscales locales adicionales más allá del OSS?
• ¿El software que usáis se integra de forma nativa con mi plataforma de venta, o hay que introducir los datos manualmente?

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En cuanto a software, Holded se integra de forma nativa con plataformas de ecommerce como Shopify y WooCommerce, lo que facilita la conciliación entre ventas y contabilidad frente a herramientas sin esa integración directa. Para negocios con más volumen o presencia en marketplaces internacionales (Amazon FBA, ventas en varios países), existen despachos especializados específicamente en fiscalidad de ecommerce y marketplaces, que llevan la contabilidad, los impuestos, el VAT europeo, el OSS/IOSS, el Intrastat y la estructura fiscal para vendedores, marcas y fabricantes que venden en Amazon y otros marketplaces, un nivel de especialización que va más allá de lo que ofrece una gestoría online generalista.

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Cuánto cuesta

Para un ecommerce sencillo, sin operativa internacional compleja, los precios de una gestoría online generalista (analizados en otros artículos de este pilar, en rangos de 20 a 60 euros al mes según el proveedor) suelen ser suficientes. En cuanto entra en juego el volumen de un marketplace internacional, gestión de VAT en varios países o Amazon FBA con Pan-EU, los despachos especializados en este nicho suelen cobrar por encima de ese rango, ya que el trabajo de gestión fiscal multinacional es sustancialmente mayor que el de un autónomo con actividad puramente doméstica. Pide siempre presupuesto personalizado a partir de tu volumen real de ventas y del número de países en los que operas, ya que este tipo de servicio rara vez se ofrece con una tarifa plana única.

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Cuándo plantearte pasar de autónomo a sociedad

A partir de cierto volumen de facturación, algunos vendedores de ecommerce (especialmente en Amazon y marketplaces internacionales) se plantean constituir una Sociedad Limitada en lugar de operar como autónomo persona física, ya que la tributación por Impuesto de Sociedades puede resultar más eficiente que el IRPF progresivo a partir de ciertos niveles de beneficio. Esta es una decisión que depende mucho de tu volumen concreto y de tu estructura de costes, así que no la tomes basándote en cifras genéricas: pide una simulación comparativa específica para tu caso a un asesor con experiencia en este tipo de negocio antes de dar el paso.

Preguntas frecuentes

¿Necesito una gestoría especializada si mi tienda online solo vende en España? No necesariamente. Si tus ventas son mayoritariamente nacionales y no te acercas al umbral de 10.000 euros en ventas a particulares de la UE, una gestoría generalista con buena comprensión de comercio electrónico suele ser suficiente.

¿El modelo 369 sustituye al modelo 303? No. Son complementarios: el 369 declara tus ventas bajo el régimen OSS a consumidores de otros países de la UE; el 303 sigue cubriendo tu IVA doméstico y otras operaciones no incluidas en el OSS.

¿Amazon se encarga de mi IVA por mí? No completamente. Amazon ofrece herramientas y documentación de apoyo, pero tu obligación fiscal depende de tu operativa real: dónde está tu stock, en qué países vendes, y si tus clientes son particulares o empresas. La plataforma ayuda, pero no sustituye el diseño fiscal de tu negocio.

¿Qué pasa si no declaro correctamente mis ventas en un marketplace? Con la normativa DAC7 en marcha, los marketplaces reportan tus datos de ventas directamente a la Agencia Tributaria, por lo que cualquier discrepancia entre lo declarado y lo reportado por la plataforma puede generar un requerimiento.

¿Necesito estar en varios países si uso Amazon FBA con Pan-EU? Depende de dónde se almacene tu stock. Si tu mercancía se distribuye en almacenes de varios países, es posible que tengas obligaciones fiscales locales adicionales más allá de lo que cubre el régimen OSS, y conviene revisarlo con un especialista antes de activar ese tipo de programa.

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Este artículo tiene finalidad informativa y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. La normativa sobre IVA en comercio electrónico, OSS, IOSS y obligaciones de marketplaces (DAC7) puede variar; consulta siempre con un especialista antes de configurar los impuestos de tu tienda online o de tomar decisiones sobre tu estructura fiscal. Este contenido puede incluir enlaces de afiliado, tal y como se indica al inicio del artículo.